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县直部门(单位)实行部门预算的实施方案

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县直部门(单位)实行部门预算的实施方案

    为深化我县预算管理制度改革,增强预算收支计划编制的完整性、规范性和严肃性,增加财政资金分配的透明度,提高财政性资金的使用效率,逐步建立我县公共财政的基本架构,根据《中华人民共和国预算法》、《广东省预算审批监督条例》、财政部《地方政府向本级人大报告财政预、结算草案和预算执行情况的指导性意见》(财预〔20**〕454号)以及市财政局《关于全面推行我市部门预算改革的通知》(河财预〔20**〕80号)的要求,结合我县实际,特制订本实施方案。

    一、指导思想和基本原则

    (一)指导思想

    围绕“增收节支、规范细化”和推进财政基本服务均等化的总体要求,通过实行部门预算,改进预算编制办法,细化预算编制内容,统筹预算内外财力,调整优化支出结构,进一步增强预算编制的统一性、完整性和准确性,提高财政资金使用效益。实现财政预算管理的公开、公正、公平,促进我县国民经济和社会各项事业持续健康发展。

    (二)基本原则

    1、依法依规原则。部门预算编制必须遵守《预算法》和国家有关法律、法规,以保障县经济社会发展计划和履行部门职能的基本支出需求为依据,坚持量入为出,按照公共财政的要求,优化支出结构,区分轻重缓急,优先保证部门正常运转的基本支出和法定支出,以及县委、县政府决定事项,有关改革、关系群众生活和社会稳定事项,人大建议、政协议案等重点支出需要。

    2、综合完整原则。部门预算实行综合预算,县直行政事业单位取得的非税收入必须严格执行“收支两条线”的管理规定,所有收入和支出必须纳入财政预算管理。对各单位的预算内、外各项财政资金、政府性基金和其他收入,实行统一管理,统筹安排,统一编制预算。

    3、促进管理原则。部门预算的编制要充分调动各单位科学理财、增收节支的积极性,建立激励创收、增收机制,促进部门财务管理,提倡厉行节约,反对浪费。同时切实加强资产管理,提高政府资产和财政资金使用效益。
4、绩效问责原则。部门预算安排的重点项目资金应与绩效考评结合起来,要体现绩效性,对重点项目资金支出实行全面的跟踪问效,将项目评估结果作为项目预算安排的重要依据,不断提高预算资金的使用效益。

    二、实行部门预算的范围

    凡由预算内或预算外等财政性资金安排经费、与财政部门存在经常性领拨关系的县直行政事业单位都应编制部门预算(不含中小学、镇府机关和企业性质单位,详见附表)。有主管部门的下级单位,其部门预算由其主管部门统一布置、审核汇总后上报。

    三、部门预算编制的主要内容

    (一)预算编制内容

    1、收入预算的编制。收入预算包括一般预算收入(指部门单位取得的财政拨款,含上级专项经费补助收入)、基金收入(指部门单位按规定取得的基金收入)、预算外资金收入(纳入财政专户管理)、其他收入(含上级补助收入、附属单位上缴收入、单位组织的没有上交财政专户的事业费收入、单位经营服务性收入、非税收入、上年结转、其他收入等项目)。

    对非税收入计划要按收入类别逐项测算、编制,其中部门组织的收费和预算外收入,要细化到具体的单位和项级科目。

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    2、支出预算的编制。支出预算按支出性质划分为基本支出、项目支出两种类型。

    (1)基本支出。基本支出是行政事业单位为维持机构正常运转和完成日常工作任务的支出,主要分为人员经费和日常公用经费等类别。各类支出须按财政部20**年收支分类科目款级经济科目细化。

    人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出(聘请人员工资按县编委批复执行)。

    日常公用经费包括办公费(含报刊杂志费)、印刷费(含帐册、票证、资料等)、咨询费、手续费、邮电费、水电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费(县主管领导参加的和以县委、县政府名义发文召开的部门会议)、通讯费、福利费(含独生子女费等)、培训费、招待费及其他费用(含购置单价在3000元/件以下的设备)。

    (2)项目支出。项目支出是指行政事业单位为完成特定行政工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出包括专项支出和基本建设支出。专项支出是指对行政事业单位的专项补贴。基本建设支出是指集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。

    3、政府采购预算的编制。政府采购预算是部门预算的有机组成部分,在编制部门预算时,各单位根据本单位的实际需求,按照县政府定期公布的采购品目和单价编制。

    对单位要求购置单价在3000元/件以下的设备,原则上在部门的公用经费中自行解决。20**年部门预算原则上不安排车辆购置。

    (二)帐户设置

    1、县委办、县人大办、县府办、县政协办、县纪委办分别在指定银行设立零余额帐户,实行单独核算。

    2、县机关事务局本部及委托其财务管理的单位,财务核算统一由县机关事务局在指定银行设立零余额帐户,实行统一管理,分户核算。

    3、其他部门必须按财政局指定的国库支付代理银行开立零余额帐户,实行单独核算。

    4、除暂时保留基本帐户外,取消各单位原在各银行开设的全部帐户。因特殊情况需开设其他专户的,必须重新申请批准方可设立,同时严格按有关规定管理。所有的经济业务必须通过零余额帐户结算。

    (三)预算编制程序

    部门预算单位的预算编制实行“两上两下”的程序编制。“一上”是指单位根据预算编制的具体要求,结合本单位经济收支状况,编制本单位的收支预算建议数,于4月10日前报送县财政局;“一下”是指县财政局审核各单位预算建议数后,于4月20日前下达给单位预算支出控制数;“二上”是指单位接到县财政局下达的预算支出控制数后,按具体的预算项目及时调整预算建议数,将调整后的预算草案于4月25日前送县财政局审核后,再报县政府确定;“二下”是指县财政局依据县人大常委会审议通过的预算草案在15个工作日内函复到部门预算单位。

    四、部门预算单位经费支出标准的核定

    (一)人员工资福利支出标准:人员工资福利支出以县人事部门、编办按政策核定的标准执行。

    (二)公用经费支出标准:根据各预算单位的公共服务职能、服务范围以及承担的工作任务,分类分档核定部门预算单位公用经费支出标准。

    1、日常公用经费的支出标准
    (1)经核定的各单位公用经费标准详见《20**年紫金县部门预算单位公用经费标准表》(见附表1)。
    (2)实行部门预算后,同时取消有关单位原县核定的包干业务费和电话费补助。
    (3)县五大办的日常公用经费不含上级指定的培训经费,经县委、县政府批准的新闻出版和媒体宣传专项经费,日常办公耗材,经批准的专用设备购置费,人大代表、政协委员的活动视察等经费。
    (4)县公安局(含森林分局)、检察院、法院、司法局的日常公用经费分别按紫府办函〔20**〕67号、紫府办函〔20**〕21号、紫府办函〔20**〕20号以及紫府常字〔20**〕2号复函核定的经费保障标准执行。实行按月预拨经费,年底结算(含省、市追加的专项经费)的管理办法。

    2、小车经费的支出标准

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    实行部门预算单位的小车费,按县政府小汽车定编办提供的单位小车定编数,由车辆使用单位提交车辆行驶证及资产登记情况由县财政局核定,超出定编数的按定编数计算,小于定编数的按实际数计算经费。公务车辆经费按如下标准执行:

    (1)县委办、县人大办、县府办、县政协办和县纪委办每辆小车年经费30000元(不含所属部门小车)。
    (2)其他部门预算单位每辆小车年经费16000元。
    (3)县几套班子领导的年度业务费、小车费按原规定的范围和标准执行。

    3、属企业性质的财政供养人员,其公用经费由企业在经营收入中自行解决(即供销联社、地产公司、外贸总公司、二轻总公司、国资经营公司)。

    (三)部门预算单位专项经费支出

    部门预算单位的专项经费支出,是指经批准的大型修缮、购置大件办公设备、交通工具,经县委、县政府批准召开的全县性工作会议、县指定部门组织的大型专题活动、基本建设以及特定的工作经费等支出,专项经费支出应该结合我县财政的财力状况,经财政部门审核后,按规定程序送县政府审批。单位的基本建设支出,必须报县政府讨论批准,再报县发展和改革局批准立项。

    部门申报专项经费支出应符合以下要求:
    1、根据省、市或县委、县政府文件规定需安排支出的项目。
    2、根据中央或省、市的有关政策规定,需按照一定的比例配套支出的项目。
    、根据经济社会发展需要,经县委、县政府批准安排支出的项目。

    (四)基金支出

    各类基金必须严格按基金使用性质、使用范围编制支出预算,严格预算管理。严禁弄虚作假挤占挪用基金的行为,一经发现查实,将严肃追究单位一把手、分管财务领导和财会人员责任。

    (五)聘请工勤人员经费支出

    部门预算单位聘请工勤人员(司机、保安员、清洁员、水电工)的经费支出,按县编制委员会批复核拨。

    五、部门工作职责

    (一)财政部门职责:县财政局负责组织实施部门预算,制定部门预算编制的工作方案、预算编制表格,审核、编制、汇总上报政府预算草案,在部门预算经县人大常委会审议批复后,负责批复部门预算,掌握、监督各部门的预算执行情况,及时上报预算调整和变更的各项审批手续。

    (二)部门预算单位职责:部门预算单位负责向县财政局业务办理股室编报本单位或本系统的预算建议草案及相关资料,按财政部门批复的预算数,组织好本单位的预算执行。

    六、部门预算编制工作的要求

    (一)要高度重视部门预算编制工作。各部门预算单位要明确职责,落实责任,指定部门预算编制负责人,组织业务骨干力量认真负责地编好本单位的预算草案。

    (二)要严把预算编制质量关。各部门预算单位上报的预算建议数要体现国家的有关政策与财政财力相适应。单位预算中的数据要有理有据,符合实际,严禁虚列、少列、不列收入和虚列支出,提高部门预算编制的完整性、准确性和严肃性。

    (三)细化预算项目,增加透明度。收入预算和支出预算要严格按照部门预算的规定和本单位收支情况以及财政收支科目如实编制。

    (四)要严格按照规定的时间编制、报送预算草案,保证预算编制工作的按期完成。

    七、上级追加专项资金和财政专户资金管理

    1、各部门应多渠道筹集资金,积极向上级争取各类资金的支持,上级追加的专项资金,原则上按专项资金用途和管理规定使用。对向上、向外争取资金必需的相关业务费,由县财政核拨(具体办法另行印发)。

    2、单位申请使用上级追加的专项资金或财政专户管理资金须分别填写《紫金县财政专项资金(追加)拨款审批表》和《财政专户资金申请表》,由项目监理、主管部门提出意见报县财政局审核后,按规定程序审批。项目资金拨付采用国库集中支付方式直接拨付给项目实施单位。

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    3、本级财政已作安排的部门专项支出项目,取得上级追加专项资金补助应由县财政统筹安排。

    4、县公安(含公安森林分局)、检察院、法院、司法局及其所属机构取得的上级各项补助收入(基建项目专项除外),按规定列入经费保障标准内核算。

    八、非税收入管理

    根据省人民政府《印发关于深化收支两条线改革进一步加强和规范非税收入管理意见的通知》(粤府〔20**〕40号)以及县人民政府《印发紫金县非税收入管理规定的通知》(紫府〔20**〕74号)规定,各部门预算单位取得的非税收入(含罚没收入、行政事业性收费、捐赠收入、劳务输出收入、经营服务性收入、租赁收入、资产资源拍卖收入、广告收入等其他收入)必须全额缴入县国库或财政专户,严格实行“收支两条线”管理。

    1、非税收入执收执罚单位,由县财政局根据政策法规和年度完成实绩以及增减变动因素核定各执收执罚单位的年度收入计划。

    2、罚没收入全额缴入国库,县财政局以年初核定执罚单位的罚没收入计划数计算,计划数内拨给5%的办案工作经费,超出计划数部分按40%比例奖励执罚单位用于办案经费补助(计划数内按月计算,超收部分年终结算后拨付)。

    3、行政事业性收费收入按规定缴入县国库或财政专户。县财政局以年初核定执收单位的年度收入计划数计算,除征收工本费和上解上级支出外,计划数内的拨给5%执收工作经费,超出计划数部分按30%比例奖励执收单位用于经费补助(计划数内按月计算,超收部分年终结算后拨付)。

    4、经营服务性收入全额缴入财政专户,严格实行“收支两条线”管理,依法依规缴交税费。县财政局年初核定各单位年度收入计划数,实行“超收奖励、短收不补”激励制度。自收自支和差额拨补单位人员的工资、福利和办公经费,参照县内同类单位标准执行,经县财政局审核后按规定程序审批拨付。

    5、捐赠收入、劳务输出收入以及省、市法院指定审理和执行的案件的执行费收入实行单列核算,按有关规定执行。

    6、门店、房屋、场地和其他资产出租收入以及利用政府资源取得的非税收入税后应全额缴入县国库或财政专户,缴交后由县财政按5%拨给管理工作经费。县财政局会同县国资经营公司重新完善好有关单位的门店、房屋、场地和其他资产租赁合同。租赁年限、费用标准要报县政府批准。

    7、资产处置按有关规定程序执行,所得收入全额缴入财政专户,单位需要使用此项资金,按规定程序报政府审批后拨付。

    8、行政事业性收费收入等需按比例上划中央、省、市统筹使用的资金,由县财政局在专户中统一上划,征收单位要提供上划单位的开户银行、帐户及政策依据,经审批后在县国库直接上划。

    九、几点要求

    1、严肃财经纪律。各单位要严格遵守财务管理规定,坚持实事求是的原则,如实编报本单位的收支预算,不得瞒报虚报。对在编报预算及日常财务管理过程中出现违纪违法行为或未经批准发放津贴补贴的,将按有关法律法规严肃追究单位一把手、分管财务领导和财会人员责任。

    2、实行新的公用经费支出标准后,原则上县财政不再受理部门预算单位的其他请拨款报告。

    3、县财政要根据“小步快跑”逐年提高职工津贴补贴的要求,在年终视财力情况,按照统一标准,统筹安排,发放一次性补贴。

    4、各单位请拨款按县预算资金管理规定程序办理。

    5、各单位要严格按照财务管理制度做好财务管理工作,使用规范统一的会计科目,做好总账和明细帐的会计核算。

    6、县财政、审计、监察等部门要加强对部门预算单位执行情况检查、监督及指导,及时研究解决执行过程中遇到的问题。

    7、本方案由县财政局负责解释。


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